Статистика ВК сообщества "Клерк.Ру - весь для бухгалтера"

Об НДФЛ с 23 по 22 число надо сообщить до 25-го и заплатить налог до 28-го. И еще отчитаться раз в квартал. Таблица с новыми датами

С 2023 года до 28 числа надо будет платить НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. До 25 числа каждого месяца надо будет сдавать в ИФНС уведомления. Кроме этого, как обычно, надо сдавать 6-НДФЛ, но даты сдачи будут другие.

Все эти поправки — в Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ о введении единого налогового счета.

Чтобы вы не запутались в новых нормах и датах, мы собрали все в одну таблицу.

С 2023 года будет единая предельная база по взносам и единый тариф: таблица

Основной тариф страховых взносов с 2023 года будет 30% с выплат до предельной базы и 15,1% с превышения предельной базы. И еще три льготных тарифа. Мы все собрали в одну таблицу.

Предельная база тоже будет единой. Для ее расчета с 2023 года возьмут базу по ОПС на 2022 год (1 565 000 руб.) и проиндексируют ее с учетом роста средней зарплаты по стране.

Потом в 2024 году проиндексируют уже эту новую базу также с привязкой к росту средней зарплаты.

Смотрите в нашей таблице, что изменится по тарифу и базе.

Льготные тарифы взносов соберут в три группы (0%, 7,6%, 15%).

Смотрите в нашей таблице, для каких категорий плательщиков будет льготный тариф.

Работающего пенсионера можно уволить ради индексации пенсии и снова принять обратно. Это законно

Работающим пенсионерам пенсии не индексируют. Чтобы получать проиндексированную пенсию, надо уволиться. Потом можно снова устроиться на работу. Индексация останется. Этой нормой активно пользуются пенсионеры.

Люди увольняются с работы на 1 месяц. ПФР получает сведения СЗВ-М, в которых нет пенсионера, и запускает процесс индексации. Через 4 месяца после увольнения человек получает пенсию в большем размере. Дальнейшее трудоустройство уже не приведет к уменьшению пенсии.

Эту тему обсуждают наши подписчики в «Красном уголке бухгалтера».
В частности, идет спор — на какой период пенсионер должен оказаться без работы — на 3 месяца или хватит одного.

Коллеги по собственному опыту судят, что хватит и одного месяца.
Например, можно уволиться 31 августа и вновь устроиться на работу 1 октября. В этом случае 1 полный месяц (сентябрь) человека не будет в СЗВ-М. Пенсионщики запустят процесс индексации и останавливать этот процесс из-за нового трудоустройства уже не будут.

Впрочем, среди участников обсуждения нашлись и такие, кто усомнился в законности такой схемы и опасается, не мошенничество ли это.

Коллеги отвечают так:

— А в чем мошенничество? Все в рамках закона. Тем более, что за пересчетом в ПФР лично обращаться не нужно, они сами это делают.
Человека о его планах на дальнейшее трудоустройство они не спрашивают. Никто никому не врет, все всё знают и понимают.

Кстати, законность такой схему подтвердили и в Роструде.

Трудинспекторам задали вопрос, не нарушает ли работодатель закон, принимая назад недавно уволенного пенсионера.

Роструд ответил, что никаких нарушений тут нет, все законно.

Согласно абз. 2 ч. 1 ст. 21 ТК работник имеет право на заключение, изменение и расторжение трудового договора в порядке и на условиях, которые установлены ТК.

С 2023 года вместо ПФР и ФСС будет единый фонд. Закон принят

В следующем году страховые взносы по единому тарифу надо будет платить в единый социальный фонд. Отчеты тоже поменяются. Вместо нескольких разных будет один большой с множеством разделов.

Владимир Путин подписал ряд федеральных законов, которые связаны с объединением ПФР и ФСС:

• от 14.07.2022 № 236-ФЗ о СФР;
• от 14.07.2022 № 239-ФЗ о поправках в НК;
• от 14.07.2022 № 240-ФЗ о поправках в ТК;
• от 14.07.2022 № 238-ФЗ о поправках в КоАП;

Ранее мы рассказывали, что поменяется после объединения фондов.

Будет единый тариф взносов (30% до предельной базы и 15,1% свыше).

Кроме общего тарифа будет 3 группы льготных (0%, 7,6%, 15%).

Предельная база будет единая.

В ИФНС надо будет ежемесячно сдавать отчет с персданными, в котором будут еще данные по зарплате.

Формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС объединят в один единый отчет. Туда же войдут данные по договорам ГПХ. Таблицу с перечнем отчетов смотрите здесь.

За 1 рабочий день надо будет сдавать отчет о договорах ГПХ.

Справку 182н отменят, а данные для оплаты больничных работодателям будет давать СФР

Взносы будут пересчитывать в пенсионные баллы по новой формуле.

Застрахованными по ОМС будут не только временно проживающие иностранцы, но и временно пребывающие.

Меняют форму 6-НДФЛ. Для сроков уплаты налога там теперь всего 4 строки

С 2023 года расчет 6-НДФЛ надо будет сдавать на новом бланке. Изменения связаны с введением единого налогового платежа и изменением порядка уплаты НДФЛ.

Проект новой формы опубликован на федеральном портале.
С 2023 года для НДФЛ будет единая дата платежа — 28 число. Платить надо за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего. При этом для декабря и января есть свои нюансы.

Таблицу с новыми сроками уплаты НДФЛ в 2023 году смотрите здесь.
В разделе 1 формы 6-НДФЛ вместо множества строк со сроками уплаты будет 4 строки по четырем срокам перечисления налога.

Минфин считает жильцов дома работодателями, а старшего по дому – их работником
За него надо платить взносы.

Собственник квартир (в том числе, пенсионеры, дети, инвалиды) нанимают на работу старшего по дому. То есть, председатель совета МКД является наемным работником, а совокупность всех владельцев квартир – его работодателем. Так считает Минфин.

Подобное разъяснение
Минфин давал недавно. Оно вызвало волну возмущения у наших читателей.

Сейчас вышло свежее письмо от 15.06.2022 № 03-15-05/56609
.

Минфин продолжает настаивать, что у председателя совета МКД возникают трудовые отношения с жильцами, потому что они избирают активиста на должность.

При этом собственники квартир «дают добро» управляющей компании платить председателю зарплату из денег, собранных жильцами.

По мнению Минфина, именно управляющая компания должна платить НДФЛ и взносы с вознаграждения активиста.

То есть работодатель — это жильцы, а страхователь и налоговый агент — это управляющая компания.

Кстати, есть письмо Минстроя от 29.09.2015 № 32395-ОГ/04
, в котором сказано, что такие выплаты не облагаются взносами и никаких трудовых отношений тут нет.

Но Минфин велит игнорировать это письмо. Потому что Минстрой не имеет права комментировать НК.

Мало ли что говорит Минстрой, у Минфина на этот счет свое мнение: и НДФЛ, и взносы должна платить УК.

Суд признал дебиторку на УСН необоснованной налоговой выгодой

При проверке налоговая доказала, что организация специально копила дебиторскую задолженность, чтобы не утратить право на УСН.

Организация на УСН в течении полугода отгружала продукцию взаимозависимому покупателю и не требовала с него оплаты, полагая, что так как УСН считается по кассовому методу, то дебиторка не влияет на лимит выручки по УСН и не приведет к утрате этого спецрежима.

ФНС усмотрела схему в таких действиях организации, включила дебиторку в выручку и доначилила налоги по общей системе налогообложения, так как по факту организация утратила право на УСН.

В доказательство налоговики привели такие данные:

• выручка от продаж по данному покупателю за проверяемый период составила 97%, тогда когда раньше ему отгружали всего 3% от общего товарооборота,

• дебиторка увеличилась именно в последнем квартале года, когда выручка приближалась к предельному значению для применения УСН,

• основная задолженность была за этим контрагентом, но раньше этот покупатель напрямую приобретал продукцию без посредничества организации,

• при наличии крупной суммы дебиторки организация не требовала оплаты, а взяла займ на крупную сумму, в то время как покупатель мог оплатить свою задолженность.

Суд согласился с проверяющими и указал, что формальное создание дебиторки при продаже взаимозависимому контрагенту продукции для сохранения УСН не что иное, как попытка организации получить необоснованную налоговую выгоду.

Такой вывод указан в Постановлении АС Уральского округа от 07.06.2022 по делу № А71-16207/2020.

Мы писали ранее о напоминании Минфина о том, что налоговые проверки в этом году никто не отменял и как налоговики проиграли в суде ресторану.

Предпринимательница доказала, что использовала квартиру в бизнесе. Суд отменил начисления по налогу на имущество

ИП вправе оформить свою жилую недвижимость как имущество, которое используется в бизнесе. Тогда платить налог на имущество физлиц не придется.

Имущество, которое предприниматели используют в бизнесе, налогом не облагается (п. 3 ст. 346.11 НК).

Исключение — объекты, которые облагаются по кадастровой стоимости.

Предпринимательница обратилась в суд, так как налоговики выставили ей требование об уплате налога на имущество физлиц на жилье.

При этом ИП ранее оповестила налоговую инспекцию, что это жилье она использует в бизнесе. Предъявляла инспекторам декларацию по НДС и договор найма спорного жилья.

Никаких стандартных форм для такого уведомления в законодательстве нет. Поэтому уведомить налоговиков о льготе ИП вправе любым способом, решил Девятый ААС в постановлении от 15.06.2022 № А40-260378/21.

Налоговики считают срок для ответа не от даты квитанции, а от даты требования. И штрафуют ни за что

Ответить на требование компания должна за 5 (или 10) рабочих дней. Отсчет идет от даты отправки квитанции, которую бухгалтер формирует в течение 6 дней после получения требования. Но налоговики этап с квитанцией пропускают.

С такой ситуацией столкнулась наша подписчица. Своим недоумением она поделилась с коллегами в канале «Красный уголок бухгалтера».
Расклад по датам такой:

17.06.2021 пришло требование от ИФНС.
25.06.2021 Истекает срок для отправки квитанции. Компания отправляет квитанцию. Начинает идти срок для отправки ответа.
28.06.2021 Компания отправляет ответ с истребуемыми документами.
02.07.2021 Истекает срок ответа на требование. Но ответ уже отправлен ранее, 28.06.2021.

ИФНС ведет отсчет для ответа с 17.06.2021. 17.06.2021 + 5 рабочих дней = 24.06.2021.

В итоге компания получила акт о назначении штрафа за несвоевременное представление документов.

Инспектор утверждает, что ответить надо через 5 дней после отправки требования, а квитанция вообще роли не играет.

Аргумент — бухгалтер должен каждый день просматривать сообщения по ТКС. Требование пришло 17.06.2021. Бухгалтер должен был его увидеть и на следующий день начали «тикать часики» для ответа.

Участники обсуждения советуют бухгалтеру обжаловать этот акт.

Никаких нарушений по требованию компания не допустила. Документы сданы вовремя.

События происходят в ИФНС № 24 по г. Москве.

Кстати, это далеко не единичный случай. Раньше мы уже рассказывали, что налоговики считают срок со дня отправки ими требования. А 6 дней, который даются на квитанцию, для них ничего не значат.

Отметим, что документооборот с налоговиками регламентируется, в том числе, приказом ФНС от 16.07.2020 № ЕД-7-2/448@.

При работе с самозанятым достаточно получать от него только чеки, и никаких проблем с расходами не будет — верить в это может лишь неисправимый идеалист-мечтатель. Да, чек — это главное, но без акта порой доказать налоговикам, что расходы реальные и их правомерно включили в расчет налоговой базы, очень сложно. Расскажем, как составить акт правильно.